个人所得税

工资薪金年终奖个人所得税计算方法

工资薪金年终奖个人所得税计算方法 LJk个税之家

工资、薪金计算公式: LJk个税之家

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 LJk个税之家
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点 LJk个税之家
实发工资=应发工资-四金-缴税 LJk个税之家
个税起征点:现行起征点2000/月;201191日起,按3500/月的起征标准算。 LJk个税之家
案例:如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元,他应纳个人所得税为:(72003500)×10%105=265() LJk个税之家

年终奖缴纳个税计算公式: LJk个税之家

     个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的以及当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的个税缴税方法。 LJk个税之家

(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。 LJk个税之家

计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。 LJk个税之家

计算公式为: 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 LJk个税之家

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 LJk个税之家

例如:一个人的年终奖金为24000元,当月工资为5100元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(),当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(),该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350() LJk个税之家

(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。 LJk个税之家

计算方法是:用全年一次性奖金减去个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。 LJk个税之家

计算公式为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额适用税率-速算扣除数。 LJk个税之家

例如:一个人的年终奖金为12000元,当月工资为3000元,则12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商数958.33对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:11500 ×3%=345()。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税345元。 LJk个税之家

需要注意的是,单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内(12个月),对每一个纳税人,全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。 LJk个税之家

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工资薪金、年终奖所得适用调整后的个人所得税税率表 (201191日起施行) LJk个税之家

级数 LJk个税之家

全月含税收入级距 LJk个税之家

全月不含税收入级距 LJk个税之家

税率% LJk个税之家

速算扣除数(元) LJk个税之家

说明 LJk个税之家

1 LJk个税之家

不超过1,500 LJk个税之家

不超过1,455元的部分 LJk个税之家

3 LJk个税之家

0 LJk个税之家

1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 LJk个税之家
2
、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
LJk个税之家

2 LJk个税之家

超过1,500元至4,500 LJk个税之家

超过1,455元至4,155元的部分 LJk个税之家

10 LJk个税之家

105 LJk个税之家

3 LJk个税之家

超过4,500元至9,000 LJk个税之家

超过4,155元至7,755元的部分 LJk个税之家

20 LJk个税之家

555 LJk个税之家

4 LJk个税之家

超过9,000元至35,000 LJk个税之家

超过7,755元至27,255元的部分 LJk个税之家

25 LJk个税之家

1,005 LJk个税之家

5 LJk个税之家

超过35,000元至55,000 LJk个税之家

超过27,255元至41,255元的部分 LJk个税之家

30 LJk个税之家

2,755 LJk个税之家

6 LJk个税之家

超过55,000元至80,000 LJk个税之家

超过41,255元至57,505元的部分 LJk个税之家

35 LJk个税之家

5,505 LJk个税之家

7 LJk个税之家

超过80,000 LJk个税之家

超过57,505元的部分 LJk个税之家

45 LJk个税之家

13,505 LJk个税之家

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根据新税率算出来的无效年终奖区间(201191日起施行) LJk个税之家

级数 LJk个税之家

含税级距 LJk个税之家

税率% LJk个税之家

速算扣除数(元) LJk个税之家

无效区间 LJk个税之家

说明 LJk个税之家

1 LJk个税之家

不超过1,500 LJk个税之家

3 LJk个税之家

0 LJk个税之家

无效纳税区间有两个特点:一是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言,税前收入增加税后升入不升反降或保持不变。二是各区间的起点都是税率变化相应点。 LJk个税之家

2 LJk个税之家

超过1,500元至4,500 LJk个税之家

10 LJk个税之家

105 LJk个税之家

18,001-19,283.33 LJk个税之家

3 LJk个税之家

超过4,500元至9,000 LJk个税之家

20 LJk个税之家

555 LJk个税之家

54,001-60,187.5 LJk个税之家

4 LJk个税之家

超过9,000元至35,000 LJk个税之家

25 LJk个税之家

1,005 LJk个税之家

108,001-114,600 LJk个税之家

5 LJk个税之家

超过35,000元至55,000 LJk个税之家

30 LJk个税之家

2,755 LJk个税之家

420,001-447,500 LJk个税之家

6 LJk个税之家

超过55,000元至80,000 LJk个税之家

35 LJk个税之家

5,505 LJk个税之家

660,001-706,538.46 LJk个税之家

7 LJk个税之家

超过80,000 LJk个税之家

45 LJk个税之家

13,505 LJk个税之家

960,001-1,120,000 LJk个税之家

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