个人所得税

最新工资、薪金个人所得税税率表及个税计算实例

  《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款,现就贯彻执行的有关具体问题公告如下:bxi个税之家
   一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题bxi个税之家
  (一)纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见税率表一),计算缴纳个人所得税。 bxi个税之家

(二)纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得,无论税款是否在2011年9月1日以后入库,均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。 bxi个税之家

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个人所得税税率表一 bxi个税之家
(工资、薪金所得适用) bxi个税之家

个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用) bxi个税之家

 级数 bxi个税之家

全月应纳税所得额 bxi个税之家

税率(% bxi个税之家

速算扣除数 bxi个税之家

  1 bxi个税之家

不超过1500元的 bxi个税之家

3 bxi个税之家

0 bxi个税之家

  2 bxi个税之家

超过1500元至4500元的部分 bxi个税之家

10 bxi个税之家

105 bxi个税之家

  3 bxi个税之家

超过4500元至9000元的部分 bxi个税之家

20 bxi个税之家

555 bxi个税之家

  4 bxi个税之家

超过9000元至35000元的部分 bxi个税之家

25 bxi个税之家

1005 bxi个税之家

  5 bxi个税之家

超过35000元至55000元的部分 bxi个税之家

30 bxi个税之家

2755 bxi个税之家

  6 bxi个税之家

超过55000元至80000元的部分 bxi个税之家

35 bxi个税之家

5505 bxi个税之家

  7 bxi个税之家

超过80000元的部分 bxi个税之家

45 bxi个税之家

13505 bxi个税之家

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根据《个人所得税法》第二条、第三条及第六条规定,工资、薪金的个人所得税按下列公式计算:  bxi个税之家

a)         应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 bxi个税之家

b)        应纳税所得额=工资应发金额-税前扣除项目-个人所得税减除标准 bxi个税之家

㈠个人所得税税前扣除内容说明 bxi个税之家

① “三险一金”,通常是指养老险、失业险、医疗险和住房公积金 bxi个税之家

②按规定的住房补贴、独生子女补贴。 bxi个税之家

③标准范围内的电话费 bxi个税之家

④2011年9月1日起个人所得税减除标准(起征额)3500元/月 bxi个税之家

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1.王教授每月工资7130.4元,其中养老险439元,失业险44元,医疗险89元,公积金829元,个人所得税减除标准3500/月,其应纳个人所得税的计算过程如下:bxi个税之家
  应纳税所得额=工资应发金额-“三险一金” -住房补贴-个人所得税减除标准 bxi个税之家

7130.4439448982935002229.4() bxi个税之家

2229.4元属于“超过1500元至4500元的部分”范围,对应税率10%,速算扣除额105bxi个税之家
  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 bxi个税之家

       2229.4×10%-105117.94 () bxi个税之家

2:王教授当月除工资收入外,还收到教务处发放的补贴3000元,则教务补贴应纳个人所得税的计算过程如下: bxi个税之家

应纳税所得额=工资应发金额+当月各类补贴-“三险一金”-住房补助-个人所得税减除标准 bxi个税之家

            =7130.4+3000439448982935005229.4() bxi个税之家

5229.4元属于“超过4500元至9000元的部分”范围,对应税率20%,速算扣除额555bxi个税之家
  应纳税额=5229.4×20%-555117.94372.94() bxi个税之家

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3:王教授当月除上述收入外,还收到本年度奖酬金45000元,则本年度奖酬金应纳个人所得税的计算过程如下: bxi个税之家

第一步确定税率及速算扣除额 bxi个税之家

确定适用税率=全年性一次奖金÷12个月 bxi个税之家

45000÷123750 bxi个税之家

1500<37504500,其对应税率为10%,速算扣除数105 bxi个税之家

第二步计算奖酬金所得税 bxi个税之家

应纳税所得额=全年性一次奖金×适用税率-速算扣除数 bxi个税之家

45000×10-105=4395 bxi个税之家

所以,当月王教授应缴个人所得税为4885.88元,其中工资所得税为117.94元,教学补贴所得税为372.94元,本年度奖酬金所得税为4395元。 bxi个税之家

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